Государство не только взимает подоходные налоги со своих граждан, но и позволяет в некоторых случаях вернуть часть уплаченного НДФЛ. Так, при покупке недвижимого имущества у лица есть возможность вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц, но при соблюдении определённых условий и подаче соответствующих документов.
Итак, гражданин купил квартиру. В течение каждого года из его заработной платы удерживают НДФЛ, равный 13%. Именно эту сумму и может вернуть налогоплательщик, но только в том случае, если:
- он является физическим лицом, налоговый резидентом РФ, официально устроен на работу, уплачивает в течение года подоходный налог. Его доход, как и суммы перечисленного НДФЛ, должны быть подтверждены документом от работодателя (справка 2-НДФЛ). Также у гражданина не должно быть долгов по текущим налогам и сборам;
- гражданин купил квартиру, либо продал недвижимое имущество (в том случае, когда она была в его собственности менее трёх лет, ему придётся уплатить НДФЛ с полученного дохода, и тогда предоставляемый налоговый вычет весьма актуален), либо построил новый объект недвижимости. Покупка могла быть осуществлена как за собственный счёт, так и с привлечением заёмных средств.
Важным условием получения имущественного вычета является факт, что ранее лицо не пользовалось данной возможностью – применить вычет при покупке квартиры можно только один раз в жизни. У налогоплательщика, который купил квартиру и вправе воспользоваться имущественным вычетом, есть выбор: либо возвращать уже уплаченный налог из бюджета государства, либо предоставить заявление работодателю и в принципе не уплачивать налог в бюджет. Вернуть уже уплаченный налог можно за 3 прошедших года – так называемы срок давности в налоговом законодательстве.
Когда не получить налоговый вычет?
Не получит лицо налоговый вычет в том случае, если сделка купли-продажи проходила между близкими родственниками, при покупке коммерческой недвижимости, а также нет возможности получить деньги у пенсионеров и студентов – то есть у тех лиц, что не работают официально и, следовательно, не платят денег в бюджет в виде НДФЛ. Если собственниками квартиры являются несколько человек, то вычет делится на них всех в равных долях, либо в соответствии с распределением долей, прописанных в свидетельстве о праве собственности.
На протяжении последних нескольких лет налоговое законодательство постоянно меняется. Так, в 2008 г. возросла сумма налогового вычета с 1 млн. руб. до 2 млн. руб.; в 2010 г. стало возможно применять вычет при покупке земельного участка и строительстве дома на нём, а также возможность компенсировать уплаченные проценты по ипотеке; в 2014 году стало возможно получить вычет несколько раз, но по сумме не более чем 2 млн. руб. Также изменилась сумма ограничения по ипотечным процентам: 3 млн. руб.
Изменения в налоговом законодательстве, которые вступили в силу в 2014 г., отразились непосредственно на получении налоговых вычетов при покупке недвижимости и уплаты ипотечных процентов. Некоторые эксперты полагают, что те лица, что покупают недвижимость, значительно выигрывают от коррективов законодателей, а вот ипотечные заёмщики – проигрывают. Появилась возможность несколько раз в жизни применять налоговый вычет. Сумма налогового вычета составляет 2 млн. руб., то есть лицо может вернуть 260 тыс. руб. уплаченного налога. В перспективе многие эксперты полагают, что данная сумма будет увеличена — растёт стоимость квартир, увеличиваются заработные платы, следовательно, растут и поступления в бюджет. Указанную сумму можно выбирать теперь с нескольких объектов, а не с одного – как это было ранее. Но данные нововведения коснуться только тех лиц, что купили недвижимость в 2014 году.
Как вернуть налог?
Для того чтобы вернуть свой налог, лицу следует подать декларацию в налоговые органы по месту регистрации. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, сделать это можно самостоятельно, либо обратиться к специалисту, который за небольшую плату в краткие сроки подготовит все документы. К декларации о доходах прикладывается обязательно копия паспорта заявителя, справка 2-НДФЛ, копия свидетельства о присвоении ИНН, копии договора купли-продажи, свидетельства о государственной регистрации права собственности. Также необходимо приложить ипотечный договор (если он имеется), копии платёжных документов – при погашении кредита; заявление от супруга о предоставлении права применять вычет; заявление декларанта о предоставлении ему налогового вычета, а также отдельно заявление о перечислении указанных средств на сберегательный счёт получателя. Не забудьте приложить копию сберегательной книжки банка, в котором открыт счёт.
Все документы следует заверить подписью декларанта, составить опись. Сдать документы можно лично, либо через представителя – но в этом случае потребуется нотариально заверенная доверенность. Также декларацию можно отправить по почте заказным письмом с уведомлением. Срок камеральной проверки декларации составляет 3 месяца, затем в течение 20 дней налоговые органы должны перечислить указанную сумму налога на счёт заявителя. В среднем процесс возврата подоходного налога при покупке недвижимости занимает 4 месяца.
Похожие темы: НДФЛ при продаже недвижимости
